Що таке CIT і хто його платить в Польщі?

Бізнес у Польщі

CIT — прибутковий податок для юридичних осіб та індивідуального підприємництва (działalność gospodarcza), якщо суб’єкт цієї діяльності є платником податку на прибуток.

Działalność gospodarcza — господарська діяльність

CIT — корпоративний прибутковий податок, тобто еквівалент популярного PIT, для товариства з обмеженою відповідальністю та акціонерного товариства та інших організацій, перерахованих нижче.

CIT — Corporate Income Tax

Які ставки податку CIT в Польщі?

19% — розмір оподаткування за загальними правилами, застосовується:

  • до дивідендів і часток прибутку. Відноситься до підприємців, що мають відділення або місце правління в РП;
  • до іноземних компаній, які контролюються юрособою із зареєстрованого місця правління на польській території.

15% — ставка для організацій, які почали свою діяльність в даному податковому році, зараз зменшилася до 9%.

Юридична особа, що не має відділення або місце правління на території РП, але отримує дохід, підлягає іншими ставками — 10% і 20%.

Старт і розвиток бізнесу в Польщі
Станислав Цыс
Станислав Цыс
Керівник компанії UniConsulting
Отримати консультацію
Плануєте запустити бізнес у Польщі? Відкрити компанію або приватне підприємство? Допоможемо вивести ваш бізнес на польський ринок з нуля до перших продажів. Розробимо: стратегію виходу на польський ринок, відкриємо віддалено юр.особу чи ФОП, займемося бухгалтерією та оформленням ваших співробітників. Залиште заявку на вступну консультацію

Про податкову систему в Польщі читайте тут.

Хто повинен платити CIT?

Згідно з польським законодавством прибутковий податок зобов’язані платити:

  • юридичні особи;
  • організаційні одиниці без правосуб’єктності (за винятком підприємств без правосуб’єктності);
  • компанії без юрособи, які мають місцезнаходження або членів правління в іншій країні.

СIТ в Польщі не потрібно платити з прибутку:

  • від продажу нерухомості, що входить до складу ферми,
  • церковних юридичних осіб,
  • від проведення розіграшів лотереї та ігор бінго,
  • житлових кооперативів,
  • від змісту школи,
  • субсидій, отриманих з державного бюджету,
  • відсотків по облігаціях, випущених Державним Казначейством і пропонованих на зарубіжних ринках,
  • від національних інвестиційних фондів,
  • діяльності політичних партій.

Список звільнених від сплати податку CIT:

  • Державне Казначейство,
  • НБП (Національний Банк Польщі)
  • Бюджетні одиниці воєводств,
  • Обласні фонди охорони навколишнього середовища і водного господарства.

Податкові зміни 2021

Після закінчення річного податкового періоду, зазначені вище організації повинні надати відповідну форму в податкову інспекцію протягом перших трьох місяців (до 31 березня). Однак в цьому році розрахункова дата була продовжена до 30 червня.

CIT в Польщі платять як найбільші господарюючі суб’єкти, так і більш дрібні підприємці з різних галузей економіки. CIT регулюється Законом про корпоративний прибутковий податок від 15 лютого 1992 року, в який неодноразово вносились поправки. На польській він називається Ustawa od dnia 15 lutego 1992 roku o podatku dochodowym od osób prawnych.

Які ставки діють на CIT в 2021?

Базовий прибутковий податок для юросіб становить 19%. Також існує пільгова ставка 9% для дрібних платників податків та юридичних осіб, які почали свою діяльність в даному році.

На початку 2021 ліміт доходів, що дозволяє використовувати ставку CIT в розмірі 9%, збільшився з € 1,2 млн. до € 2 млн.

—– Прочитайте уважно, щоб зрозуміти, чи підходите ви під зменшений податок ———-

Для розрахунку на пільгових умовах необхідно виконати другу вимогу. Верхній поріг доходів за попередній рік (у даному випадку за 2020) не може перевищувати 2 мільйони євро. Однак ця сума перераховується за середнім обмінним курсом євро на перший робочий день жовтня попереднього податкового року. Станом на 1 жовтня 2020 року, курс становив 4,5153 злотих за євро. Важливо відзначити, що стеля поточної виручки розраховується без ПДВ (нетто) і включає виручку за попередній рік з урахуванням ПДВ (тобто брутто). Поточний ліміт застосовується до прибутку, відмінного від приросту капіталу, а торішній — від продажів.

Консультацію для оподаткування у вашій ситуації можна отримати тут.

Розберемо найчастіші види декларацій СIТ в Польщі:

CIT-5 — про розподіл дивідендного доходу або іншого прибутку від участі в юридичній особі.

CIT-6AR — про розмір прибуткового податку з доходів від участі в прибутку юридичних осіб.

CIT-6R — про розмір єдиної ставки корпоративного податку на прибуток, який стягується платником з доходу, отриманого платником податку, який має зареєстрований офіс або правління на польській території.

CIT-7 — про розмір податку, що стягується з доходів від дивідендів та інших доходів від участі в прибутку юросіб.

CIT-8 — звіт про суму отриманого прибутку платника податків з корпоративного прибуткового податку.

І інші види і підвиди декларацій;

  • CIT-8A, CIT-8B, CIT-8/O, CIT-8AB, CIT/8S, CIT/8SP
  • CIT-9R, CIT-10Z, CIT-11R, CIT-6AR
  • CIT-D, CIT-ST, CIT-ST/A, IFT-2/IFT-2R
  • SSE-R, SSE/A, SSE-R/A, CIT-CFC, CIT/BR
  • CIT/TP, CIT-VC, CIT/MIT, CIT/PGK

Якщо ви ведете підприємницьку діяльність в РП в рамках sp. z o.o, для вас обов’язкова декларація CIT-8. Це податкова декларація, застосована для юросіб, а також компаній акціонерних і акціонерних товариств з обмеженою відповідальністю з місцезнаходженням в Польщі.

Документ направляється керівникові податкової інспекції за місцем діяльності фірми і готується бухгалтерами. Зверніть увагу, дану декларацію можливо подати тільки в електронному вигляді, такий закон існує з березня 2018 року. Щоб не отримати штраф за неподання декларації і бути в рамках закону, потрібно мати електронний підпис, а для її оформлення, необхідно обов’язково мати pesel. Детально описано навіщо підприємцю потрібні ці документи тут.

Офіційно заявлений час очікування на реєстрацію фірми за допомогою сервісу S24 сім робочих днів. За фактом, якщо всі документи оформлені правильно і кожен член правління має PESEL, процес відкриття spółka займає від 1 до 4 днів. Деякі юридичні особи, які довірили нам цей процес отримали вже готову спулку через 24 години. Ці цифри засновані на нашому особистому досвіді та підтверджуються численними існуючими компаніями клієнтів.

Поделитесь с друзьями:
Станислав Цыс

Бізнесмен, маркетолог, керівник Uniconsulting Group.
8 років живу та веду бізнес у Польщі
Консультую з бізнес імміграції до Польщі з України

Rate author
( 2 assessment, average 5 from 5 )
Uniconsulting.group
Add a comment