Налоги в Польше для бизнеса и физических лиц

Вопрос налогообложения в стране, где мы решаем поселиться на длительное время или открыть бизнес, является одним из ключевых. Налоги в Польше разнообразны, а система их расчёта достаточно сложна, поэтому  мы решили подготовить руководство по основным из них.

В Польше органом, ответственным за сбор и управление налогами, является Министерство финансов (Ministerstwo Finansów). Оно занимается разработкой налоговой политики, сбором налогов и пошлин, контролем за выполнением налоговых обязательств, а также проведением аудитов и расследований налоговых преступлений. Кроме того, Министерство финансов отвечает за разработку и изменение законов, регулирующих налоговую систему в Польше. Оно также проводит консультации и обучение для предпринимателей и частных лиц по вопросам налогообложения.

Ниже вы найдёте информацию о типах налогов, взимаемых в Польше, а также особенностях их оплаты иностранцами.

Должен ли иностранец платить налоги в Польше?

Иностранец, который получает доходы в Польше, в большинстве случае обязан платить налоги в этой стране. В целом лица, не имеющие польского гражданства, которые пребывают в Польше более 183 дней в течение календарного года, считаются постоянными жителями и должны уплачивать налоги на все свои доходы, полученные в Польше и за её пределами. Также иностранцы, которые осуществляют коммерческую деятельность в Польше, могут быть обязаны платить налоги в этой стране. Это правило применимо также к студентам.

Поможем решить любую задачу!

Станислав Цыс

Руководитель компании UniConsulting

Получить консультацию

Планируете запустить бизнес в Польше? Открыть компанию или частное предпринимательство? Поможем вывести ваш бизнес на польский рынок с нуля до первых продаж. Разработаем: стратегию выхода на польский рынок, откроем удаленно юр.лицо или ИП, займемся бухгалтерией и оформлением ваших сотрудников. Оставьте заявку на вводную консультацию

Украинец, работающий в Польше, может быть классифицирован как:

• Налоговый резидент – в этом случае, он должен оплатить налоги на все свои доходы, включая те, которые были заработаны вне Польши.
• Налоговый нерезидент – в этом случае, он должен оплатить налоги только с доходов, полученных на территории Польши.

Статус налогового резидента получает человек, который:

• Имеет центр экономических интересов в Польше (например, постоянный источник дохода, фирму) или личные обязательства (супругу, детей или дом).
• Проживает в Польше более 183 дней в году (около 6 месяцев).

Гражданин Украины, имеющий статус польского налогового резидента, облагается налогами под одинаковыми условиями, как и гражданин Польши. В Польше также учитывается доход, полученный за её пределами. Годовые декларации необходимо подавать в налоговую инспекцию по месту проживания.

Подоходный налог в Польше – PIT

Подоходный налог (PIT) – это налог, который взимается с доходов физических лиц за налоговый год, включая средства, полученные в виде зарплаты, пенсии и других видов дохода. Подоходный налог является основным источником финансирования государственных услуг и социальных программ, а его выплата обязательна для всех налогоплательщиков, получающих доходы на территории Польши. Ставка подоходного налога составляет 12% от прибыли +9% (składka zdrowotna) до 120 тыс. злотых годового дохода, но если вы превысили эту сумму, например заработав 130 тыс. злотых, то со всей суммы свыше 120 тыс. злотых (в нашем примере 10 тыс.) вы заплатите 32% +9% (składka zdrowotna).

Налог на доходы юридических лиц CIT

CIT (Corporate Income Tax) является налогом на доходы компании, таких как компании, корпорации и т.п. Размер данного налога определяется на основе полученной прибыли. В Польше корпоративный налог (podatek dochodowy od osób prawnych) составляет 9% для малых и средних предприятий (до 2 миллионов евро годового оборота) и 19%  от полученного дохода для крупных правовых форм бизнеса (с оборотом более 2 миллионов евро).

При расчете налога учитывается доход компании, который определяется как разница между всеми доходами и расходами за налоговый период. Кроме того, компании имеют право на списание определённых расходов, таких как зарплаты, арендная плата, страхование и другие расходы, связанные с осуществлением деятельности.

Налоговый период в Польше обычно совпадает с календарным годом, но компании могут выбрать другой период, который лучше соответствует характеру их бизнеса.

В Польше существует также система двойного налогообложения, предусматривающая налогообложение доходов, полученных в других странах. Для избежания двойного налогообложения Польша заключила более 90 соглашений об избежании двойного налогообложения с различными странами.

Кроме того, в Польше существуют различные налоговые льготы и субсидии для инвесторов, осуществляющих деятельность на территории страны. Например, существуют специальные экономические зоны, в которых налоговые ставки на предприятия, зарегистрированные в зоне, могут быть значительно снижены. Также предприниматели могут получить льготы при инвестировании в определённые отрасли или при создании новых рабочих мест.

Налог на дивиденды

Налог на дивиденды (podatek od dywidendy) взимается с получателей дохода в виде дивидендов от польских компаний и составляет 19% от размера полученной прибыли. Однако, размер данного налога может быть уменьшен до 5% или полностью отменён, если получатель дивидендов является резидентом страны, с которой Польша имеет действующее налоговое соглашение

НДС в Польше (VAT) и возврат налогов с зарплаты

НДС (VAT) в Польше – это налог на добавленную стоимость, который уплачивается при продаже товаров и услуг в стране. Стандартная ставка НДС в Польше составляет 23%, но есть и другие ставки, такие как 8% и 5%. Некоторые товары и услуги могут быть освобождены от НДС или облагаться нулевой ставкой.

Отдельно стоит упомянуть о возврате налогов в Польше с зарплаты (zwrot podatku), который может быть доступен иностранным работникам, работающим в Польше на временной основе. Для получения возврата налогов необходимо соблюсти условия, такие как наличие визы, разрешения на работу и регистрации в Польше.

Чтобы подать заявление на возврат налогов с зарплаты, необходимо обратиться в налоговый офис (Urząd Skarbowy) и представить соответствующие документы – копию паспорта, подтверждение статуса иностранного работника и подтверждение уплаты налогов.

Возврат налогов с зарплаты может составлять до 18% от суммы налога на доходы физических лиц (PIT), который удерживается с заработной платы. Стоит учитывать, что получение возврата налогов с зарплаты может занять некоторое время и потребует определённых усилий, в том числе подачи заявления на возврат и предоставления соответствующих документов.

Сельскохозяйственный налог

Сельскохозяйственный налог (podatek rolny) устанавливается на землю, используемую для сельского хозяйства, включая поля, сады, виноградники, огороды и т.д. Также данный налог в Польше уплачивается владельцами земельных участков и арендаторами, которые получили право использования земли для сельскохозяйственной деятельности. Размер сельскохозяйственного налога в Польше зависит от площади земельного участка и используемого способа обработки земли. Существует несколько ставок сельскохозяйственного налога, которые могут варьироваться в зависимости от региона страны. Базовый сельскохозяйственный налог рассчитывается в муниципалитетах на основе цены за центнер ржи, предоставляемой Центральным статистическим управлением. Она представляет собой 2,5-кратную цену 1 центнера ржи. Таким образом, базовая ставка сельскохозяйственного налога в 2023 году составит 185,12 злотых на 1 гектар перерабатываемой площади. Для малых земельных участков, размером до 1 гектара, сельскохозяйственный налог может вообще не применяться, а для крупных участков может составлять несколько тысяч злотых в год в зависимости от региона.

Владельцы земельных участков в Польше также могут получить льготы и субсидии, если используют свои земельные участки для определённых целей, таких как экологическое земледелие, выращивание некоторых видов культур и т.д.

Налог на наследование и дарение

В Польше существует налог на наследование и дарение (podatek od spadków i darowizn). Он применяется как к гражданам Польши, так и иностранцам. Ставка налога на наследование и дарение в Польше зависит от степени родства между дарителем/наследодателем и получателем. Если получатель является близким родственником, например, родителем, супругом, ребёнком или внуком наследодателя, то ставка налога будет ниже, чем если получателем является дальний родственник или другое лицо.

Согласно действующему законодательству Польши, налог на наследование и дарение уплачивается однократно в течение 6 месяцев с момента открытия наследства или получения дарения. Если налог не уплачен вовремя, то начисляются штрафные санкции и проценты за каждый день просрочки.

Если наследство или дарение составляют небольшую сумму, если имущество передаётся на благотворительные цели или если получатель является инвалидом размер налога на наследство может быть сокращён и даже полностью отменён. Сумма, необлагаемая налогом, составляет:

• 9637 зл. – для ближайших родственников (первая налоговая группа).
• 7276 зл. – для родственников (вторая налоговая группа);
• 4902 зл. – для лиц, не являющихся родственниками (третья налоговая группа).

Пошлина на гражданские и юридические акты

При регистрации имущества, такого как недвижимость или транспортное средство, в Польше взимается государственная пошлина, которая чаще всего составляет несколько процентов от стоимости имущества. Также может быть взиматься пошлина при регистрации брака, развода или при изменении имени.

При совершении нотариальных действий, таких как завещания, дарения или оформления договоров купли-продажи, также могут взиматься пошлины, которые могут варьироваться в зависимости от стоимости сделки и других факторов.

Гербовый сбор

Гербовый сбор (taksa skarbowa) в Польше – это государственная пошлина, взимаемая с некоторых юридических и гражданских актов, например, при регистрации новой компании, изменении её устава, выдаче некоторых видов разрешений и лицензий и т.д. Размер данного налога варьируется, например, при регистрации компании размер гербового сбора зависит от размера уставного капитала компании и может составлять от нескольких сотен до нескольких тысяч злотых. Для физических лиц-иностранцев, получающих разрешение на временное пребывание в Польше размер гербового сбора составляет 340 злотых.

Транспортный налог

Транспортный налог (podatek od środków transportowych) взимается с владельцев автомобилей, мотоциклов и других транспортных средств, а его размер зависит от многих факторов, включая марку и модель автомобиля, его возраст, тип и объём двигателя. Для грузовых автомобилей с граничной массой от 3,5 до 12 тонн действуют следующие тарифы:

• грузовики от 3,5 до 5,5 тонн – 1020,16 злотых;
• 5,6 до 9 тонн включительно – 1701,84 злотых;
• свыше 9 до 12 тонн – 2 042,19 злотых;
• более 12 тонн – 3 897,01 злотых.

Налог на недвижимость

В Польше налог на недвижимость (podatek od nieruchomości) является местным налогом, который взимается от собственников недвижимости за пользование их недвижимостью. Размер этого налога в Польше зависит от муниципалитета, в котором находится недвижимость, а также от её площади и стоимости. Стоимость выступает ключевым критерием при определении размера налога и оценивается один раз в пять лет оценочной комиссией, назначенной муниципалитетом. Ставка налога на недвижимость в Польше также может различаться в зависимости от целевого использования недвижимости, например, жилого или коммерческого назначения. Например, в 2023 году налогоплательщики будут платить максимум 1,16 злотых за квадратный метр земли, связанной с предпринимательской деятельностью. Для других земель, ставка составит 0,61 злотых. Эта более низкая ставка также применяется к участкам земли под многоквартирными домами.

Уплата налога должна производиться ежегодно, а срок уплаты может варьироваться в зависимости от муниципалитета. Обычно налог на недвижимость в Польше уплачивается дважды  – первый платёж производится в марте, а второй – в сентябре.

Также предусмотрены различные льготы и скидки на налог на недвижимость для определённых категорий налогоплательщиков, например, инвалидов, пенсионеров, малообеспеченных семей и т.д.

Акцизный налог

Акцизный налог (podatek akcyzowy) в Польше взимается с ряда товаров, включая алкогольные напитки, табачные изделия, топливо и энергию. Целью налога является увеличение государственных доходов и регулирование потребления этих товаров.

Налог на алкогольные напитки в Польше зависит от объёма и крепости напитка. Например, налог на пиво составляет 0,95 злотых за 1 литр, налог на вина – 3,3 злотых за 1 литр, а налог на крепкие спиртные напитки – 35 злотых за 1 литр.

Налог на табачные изделия также зависит от типа и количества продукции. Например, налог на сигареты составляет 1,8 злотых за 1 штуку, а налог на сигары – 0,55 злотых за 1 грамм табака.

Налог на топливо и энергию зависит от их типа. Например, налог на бензин составляет 1,1 злотых за 1 литр, налог на дизельное топливо – 1,45 злотых за 1 литр, а налог на газ – 0,42 злотых за 1 метр кубический.

Налог на игры и игорный бизнес

Польская система налогообложения азартных игр и игорного бизнеса включает налог на игры и налог на выигрыш. Налог на игры в Польше применяется к операторам игровых автоматов, казино, букмекерским конторам и другим организациям, предоставляющим услуги в области азартных игр. Ставка налога на игры составляет 12% от дохода, который получают перечисленные субъекты.

Налог на выигрыш, ставка которого составляет 10%, применяется к игрокам, которым удаётся выиграть денежные призы в азартных играх. Существуют некоторые исключения. Например, выигрыши в лотереях и конкурсах, организованных государственными организациями, не подлежат налогообложению.

Тоннажный и лесной налоги

В Польше есть несколько налогов, связанных с лесной промышленностью, одним из них является т.н. лесной налог (podatek leśny). Он взимается с владельцев лесов и предназначен для обеспечения сохранности лесов и ликвидации последствий негативного воздействия лесной промышленности на окружающую среду. Размер налога зависит от площади леса и составляет от 0,02 до 2 злотых за гектар в год.

Существует и тоннажный налог (podatek od środków transportowych), взимаемый с транспортных средств, в том числе грузовиков, используемых для перевозки леса. Размер налога зависит от веса транспортного средства и составляет от 0,2 до 3 злотых за тонну груза.

Местные налоги

1 апреля 1985 году Законом о местных налогах и сборах в Польше были введены местные налоги, которые до настоящего времени являются источником доходов для местных органов власти. Размер налогов определяется муниципалитетами, но их размер не может превышать лимита, установленного законодателем.

Наиболее распространённые местные налоги в Польше:

• Podatek od nieruchomości – взимается от собственников недвижимости за пользование их недвижимостью.
• Podatek od pojazdów – взимается с владельцев автомобилей и других транспортных средств.
• Opłata za korzystanie ze środowiska – взимается с предприятий, использующих водные ресурсы для производства.
• Podatek od posiadania urządzeń reklamowych – взимается с владельцев рекламных щитов и других рекламных установок.
• Podatek od sprzedaży – взимается с предпринимателей, занимающихся продажей товаров и услуг на территории муниципалитета.
• Podatek od posiadania psów – взимается с владельцев собак.

Расчет налогов, взимаемых на местном уровне, в Польше производится  муниципалитетами, в связи с чем они могут отличаться в разных городах и регионах. Обычно местные налоги в Польше уплачиваются ежегодно, но сроки уплаты могут различаться в зависимости от муниципалитета. Также для некоторых категорий налогоплательщиков, например, инвалидов или малообеспеченных семей, предусмотрены льготы и скидки на уплату местных налогов.

Какие налоговые льготы предусмотрены в Польше?

В Польше существует несколько налоговых льгот для предпринимателей и частных лиц:

• Исключение из налоговых обязательств. К этой категории относятся, например, налоговые вычеты для инвестирования в недвижимость.
• Налоговые кредиты для финансирования бизнес-проектов.
• Условные налоговые ставки для привлечения инвестиций и развития.

Наиболее популярными видами налоговых льгот для иностранцев в Польше являются:

• Льгота за оплату интернета (максимально составляет 760 злотых в год);
• Льгота для семей с детьми до 18 лет (25 лет если ребёнок учится в высшем учебном заведении);
• На термомодернизацию жилья (максимально 106 тыс. злотых);
• За донорство крови (но не более 6% доходов человека в год);
• За благотворительную деятельность (также на более 6% годовых доходов);
• Для семей, в которых воспитывается 4 и более несовершеннолетних ребёнка и т.п.

Что грозит за неуплату налогов в Польше?

В Польше неуплата налогов может привести к серьёзным последствиям, включая штрафы и даже начало уголовного производства.

Штрафы могут быть наложены за неуплату налогов в срок или за неуплату, а их размер может достигать 200% от суммы неуплаченных налогов. Также финансовые наказания накладываются на тех, кто не сдает налоговые декларации вовремя или предоставляет в них недостоверную информацию.

В случае хищения налоговых средств или предумышленного неправильного использования налоговых льгот, в отношении нарушителя может быть начато уголовное производство.

Если вы живёте в Польше, помните, что система налогообложения может изменяться, поэтому следует ежегодно изучать данный вопрос выясняя, какие положения налогового законодательства имеют отношение лично к вам.

Как рассчитать налоги с зарплаты в Польше?

Мы оставляем ссылку на онлайн калькулятор, Pracuj.pl. Вы можете рассчитать сумму, которую придётся заплатить государству.

Переходите на сайт:

1. Пишите, желаемый заработок (например 10 000 zł).
2. Выбираете вид договора — Umowa zlecenie.
3. Система считает пошлины, необходимые заплатить.

Важная вкладка для предпринимателя Koszty pracodawcy, с ней нужно внимательно разобраться. При заработной плате сотрудника 10 тыс., работодатель заплатит 12 061 zł. налоговой нагрузки.

Это достаточно большие деньги, и может расстраивать собственника бизнеса. Но есть другие преимущества ведения бизнеса в Польше, о них вы можете прочесть в наших статьях.

Бухгалтер этого не делает

Бухгалтер не просчитывает варианты и не предлагает оптимальное решение. Мы не встретили ни одной бухгалтерской конторы, предоставляющей такие услуги. Исключение — консультант по налогообложению в Польше, то чем мы занимаемся. Мы не являемся финансистами, но мы знаем как работает система, и можем помочь вам сэкономить хорошую сумму денег. Либо вы должны разбираться в бухгалтерии и самостоятельно принимать решение, как оптимизировать налоговую нагрузку.

Речь не идет о черной бухгалтерии, что-то списывать, с кем-то обмениваться фактурами. Все легально. Речь о здравом смысле, в рамках правового поля.

Последний момент, когда платить налоги в Польше. Юрлицо платит помесячно, либо поквартально, плюс в конце года, делает годовой отчет. Физлицо часть выплачивает ежемесячно и часть в декларации PIT каждый год.