Податки в Польщі для бізнесу та фізосіб

Питання оподаткування в країні, де ми вирішуємо оселитися на тривалий час або відкрити бізнес, є одним із ключових. Податки в Польщі різноманітні, а система їхнього розрахунку досить складна, тому ми вирішили підготувати посібник з основних із них.

У Польщі органом, відповідальним за збір та управління податками, є Міністерство фінансів (Ministerstwo Finansów). Воно займається розробкою податкової політики, збором податків і зборів, контролем за виконанням податкових зобов’язань, а також проведенням аудитів і розслідувань податкових злочинів. Крім того, Міністерство фінансів відповідає за розробку і зміну законів, що регулюють податкову систему в Польщі. Воно також проводить консультації та навчання для підприємців і приватних осіб з питань оподаткування.

Нижче ви знайдете інформацію про типи податків, що стягуються в Польщі, а також особливості їхньої оплати іноземцями.

Чи повинен іноземець платити податки в Польщі?

Іноземець, який отримує доходи в Польщі, у більшості випадків зобов’язаний платити податки в цій країні. Загалом особи, які не мають польського громадянства, які перебувають у Польщі понад 183 дні впродовж календарного року, вважаються постійними жителями та повинні сплачувати податки на всі свої доходи, отримані в Польщі та за її межами. Також іноземці, які здійснюють комерційну діяльність у Польщі, можуть бути зобов’язані платити податки в цій країні. Це правило застосовується також до студентів.

Допоможемо відкрити фірму та почати бізнес у Польщі!

Станіслав Цис

Керівник компанії UniConsulting

Отримати консультацію

Плануєте запустити бізнес у Польщі? Відкрити компанію або приватне підприємство? Допоможемо вивести ваш бізнес на польський ринок з нуля до перших продажів. Розробимо: стратегію виходу на польський ринок, відкриємо віддалено юр.особу чи ФОП, займемося бухгалтерією та оформленням ваших співробітників. Залиште заявку на вступну консультацію

Українець, який працює в Польщі, може бути класифікований як:

• Податковий резидент – у цьому випадку, він повинен сплатити податки на всі свої доходи, включно з тими, які були зароблені поза Польщею.
• Податковий нерезидент – у цьому випадку, він повинен сплатити податки тільки з доходів, отриманих на території Польщі.

Статус податкового резидента отримує людина, яка:

• Має центр економічних інтересів у Польщі (наприклад, постійне джерело доходу, фірму) або особисті зобов’язання (дружину, дітей або будинок).
• Проживає в Польщі понад 183 дні на рік (близько 6 місяців).

Громадянин України, який має статус польського податкового резидента, оподатковується за однаковими умовами, як і громадянин Польщі. У Польщі також враховується дохід, отриманий за її межами. Річні декларації необхідно подавати до податкової інспекції за місцем проживання.

Прибутковий податок у Польщі – PIT

Прибутковий податок (PIT) – це податок, який стягується з доходів фізичних осіб за податковий рік, включно з коштами, отриманими у вигляді зарплати, пенсії та інших видів доходу. Прибутковий податок є основним джерелом фінансування державних послуг і соціальних програм, а його виплата обов’язкова для всіх платників податків, які отримують доходи на території Польщі. Ставка прибуткового податку становить 12% від прибутку +9% (składka zdrowotna) до 120 тис. злотих річного доходу, але якщо ви перевищили цю суму, наприклад, заробивши 130 тис. злотих, то з усієї суми понад 120 тис. злотих (у нашому прикладі 10 тис.) ви заплатите 32% +9% (składka zdrowotna).

Податок на доходи юридичних осіб CIT

CIT (Corporate Income Tax) є податком на доходи компанії, таких як компанії, корпорації тощо. Розмір цього податку визначається на основі отриманого прибутку. У Польщі корпоративний податок (podatek dochodowy od osób prawnych) становить 9% для малих і середніх підприємств (до 2 мільйонів євро річного обігу) і 19% від отриманого доходу для великих правових форм бізнесу (з обігом понад 2 мільйони євро).

При розрахунку податку враховується дохід компанії, який визначається як різниця між усіма доходами і витратами за податковий період. Крім того, компанії мають право на списання певних витрат, таких як зарплати, орендна плата, страхування та інші витрати, пов’язані зі здійсненням діяльності.

Податковий період у Польщі зазвичай збігається з календарним роком, але компанії можуть обрати інший період, який краще відповідає характеру їхнього бізнесу.

У Польщі існує також система подвійного оподаткування, що передбачає оподаткування доходів, отриманих в інших країнах. Для уникнення подвійного оподаткування Польща уклала понад 90 угод про уникнення подвійного оподаткування з різними країнами.

Крім того, у Польщі існують різноманітні податкові пільги та субсидії для інвесторів, які здійснюють діяльність на території країни. Наприклад, існують спеціальні економічні зони, в яких податкові ставки на підприємства, зареєстровані в зоні, можуть бути значно знижені. Також підприємці можуть отримати пільги при інвестуванні в певні галузі або при створенні нових робочих місць.

Податок на дивіденди

Податок на дивіденди (podatek od dywidendy) стягується з одержувачів доходу у вигляді дивідендів від польських компаній і становить 19% від розміру отриманого прибутку. Однак, розмір цього податку може бути зменшений до 5% або повністю скасований, якщо одержувач дивідендів є резидентом країни, з якою Польща має чинну податкову угоду.

ПДВ у Польщі (VAT) і повернення податків із зарплати

ПДВ (VAT) у Польщі – це податок на додану вартість, який сплачується під час продажу товарів і послуг у країні. Стандартна ставка ПДВ у Польщі становить 23%, але є й інші ставки, такі як 8% і 5%. Деякі товари та послуги можуть бути звільнені від ПДВ або обкладатися нульовою ставкою.

Окремо варто згадати про повернення податків у Польщі із зарплати (zwrot podatku), яке може бути доступне іноземним працівникам, які працюють у Польщі на тимчасовій основі. Для отримання повернення податків необхідно дотримуватися умов, таких як наявність візи, дозволу на роботу та реєстрації в Польщі.

Щоб подати заяву на повернення податків із зарплати, необхідно звернутися до податкового офісу (Urząd Skarbowy) і подати відповідні документи – копію паспорта, підтвердження статусу іноземного працівника та підтвердження сплати податків.

Повернення податків із зарплати може становити до 18% від суми податку на доходи фізичних осіб (PIT), який утримується із заробітної плати. Варто враховувати, що отримання повернення податків із зарплати може зайняти певний час і потребуватиме певних зусиль, зокрема подання заяви на повернення та надання відповідних документів.

Сільськогосподарський податок

Сільськогосподарський податок (podatek rolny) встановлюють на землю, котру використовують для сільського господарства, включно з полями, садами, виноградниками, городами тощо. Також цей податок у Польщі сплачується власниками земельних ділянок та орендарями, які отримали право використання землі для сільськогосподарської діяльності. Розмір сільськогосподарського податку в Польщі залежить від площі земельної ділянки та використовуваного способу обробки землі. Існує кілька ставок сільськогосподарського податку, які можуть варіюватися залежно від регіону країни. Базовий сільськогосподарський податок розраховується в муніципалітетах на основі ціни за центнер жита, що надається Центральним статистичним управлінням. Вона являє собою 2,5-кратну ціну 1 центнера жита. Таким чином, базова ставка сільськогосподарського податку 2023 року становитиме 185,12 злотих на 1 гектар перероблюваної площі. Для малих земельних ділянок, розміром до 1 гектара, сільськогосподарський податок може взагалі не застосовуватися, а для великих ділянок може становити кілька тисяч злотих на рік залежно від регіону. Власники земельних ділянок у Польщі також можуть отримати пільги та субсидії, якщо використовують свої земельні ділянки для певних цілей, як-от екологічне землеробство, вирощування деяких видів культур тощо.

Податок на спадкування та дарування

У Польщі існує податок на спадкування і дарування (podatek od spadków i darowizn). Він застосовується як до громадян Польщі, так і до іноземців. Ставка податку на успадкування і дарування в Польщі залежить від ступеня спорідненості між дарувальником/спадкодавцем і одержувачем. Якщо одержувач є близьким родичем, наприклад, батьком, чоловіком, дружиною, дитиною або онуком спадкодавця, то ставка податку буде нижчою, ніж якщо одержувачем є далекий родич або інша особа.

Згідно з чинним законодавством Польщі, податок на спадкування і дарування сплачується одноразово протягом 6 місяців з моменту відкриття спадщини або отримання дарування. Якщо податок не сплачено вчасно, то нараховуються штрафні санкції та відсотки за кожен день прострочення.

Якщо спадщина або дарування становлять невелику суму, якщо майно передається на благодійні цілі або якщо одержувач є інвалідом, розмір податку на спадщину може бути скорочений і навіть повністю скасований. Сума, неоподатковувана податком, становить:

• 9637 зл. – для найближчих родичів (перша податкова група).
• 7276 зл. – для родичів (друга податкова група);
• 4902 зл. – для осіб, які не є родичами (третя податкова група).

Мито на цивільні та юридичні акти

Під час реєстрації майна, такого як нерухомість або транспортний засіб, у Польщі стягується державне мито, яке найчастіше становить кілька відсотків від вартості майна. Також може стягуватися мито при реєстрації шлюбу, розлучення або при зміні імені.

Під час вчинення нотаріальних дій, як-от заповіту, дарування або оформлення договорів купівлі-продажу, також можуть стягуватися мита, які можуть варіюватися залежно від вартості угоди та інших чинників.

Гербовий збір

Гербовий збір (taksa skarbowa) у Польщі – це державне мито, що стягується з деяких юридичних і цивільних актів, наприклад, під час реєстрації нової компанії, зміні її статуту, видачі деяких видів дозволів і ліцензій тощо. Розмір цього податку варіюється, наприклад, під час реєстрації компанії розмір гербового збору залежить від розміру статутного капіталу компанії і може становити від кількох сотень до кількох тисяч злотих. Для фізичних осіб-іноземців, які отримують дозвіл на тимчасове перебування в Польщі розмір гербового збору становить 340 злотих.

Транспортний податок

Транспортний податок (podatek od środków transportowych) стягується з власників автомобілів, мотоциклів та інших транспортних засобів, а його розмір залежить від багатьох чинників, включно з маркою і моделлю автомобіля, його віком, типом і об’ємом двигуна. Для вантажних автомобілів із граничною масою від 3,5 до 12 тонн діють такі тарифи:

• вантажівки від 3,5 до 5,5 тонн – 1020,16 злотих;
• 5,6 до 9 тонн включно – 1701,84 злотих;
• понад 9 до 12 тонн – 2 042,19 злотих;
• понад 12 тонн – 3 897,01 злотих.

Податок на нерухомість

У Польщі податок на нерухомість (podatek od nieruchomości) є місцевим податком, який стягується з власників нерухомості за користування їхньою нерухомістю. Розмір цього податку в Польщі залежить від муніципалітету, у якому розташована нерухомість, а також від її площі та вартості. Вартість виступає ключовим критерієм при визначенні розміру податку й оцінюється один раз на п’ять років оціночною комісією, призначеною муніципалітетом. Ставка податку на нерухомість у Польщі також може відрізнятися залежно від цільового використання нерухомості, наприклад, житлового або комерційного призначення. Наприклад, у 2023 році платники податків платитимуть максимум 1,16 злотих за квадратний метр землі, пов’язаної з підприємницькою діяльністю. Для інших земель, ставка становитиме 0,61 злотих. Ця нижча ставка також застосовується до ділянок землі під багатоквартирними будинками.

Сплата податку повинна проводитися щорічно, а термін сплати може варіюватися залежно від муніципалітету. Зазвичай податок на нерухомість у Польщі сплачується двічі – перший платіж проводиться в березні, а другий – у вересні.

Також передбачено різні пільги та знижки на податок на нерухомість для певних категорій платників податків, наприклад, інвалідів, пенсіонерів, малозабезпечених сімей тощо.

Акцизний податок

Акцизний податок (podatek akcyzowy) у Польщі стягується з низки товарів, включно з алкогольними напоями, тютюновими виробами, паливом та енергією. Метою податку є збільшення державних доходів і регулювання споживання цих товарів.

Податок на алкогольні напої в Польщі залежить від об’єму та міцності напою. Наприклад, податок на пиво становить 0,95 злотих за 1 літр, податок на вина – 3,3 злотих за 1 літр, а податок на міцні спиртні напої – 35 злотих за 1 літр.

Податок на тютюнові вироби також залежить від типу та кількості продукції. Наприклад, податок на сигарети становить 1,8 злотих за 1 штуку, а податок на сигари – 0,55 злотих за 1 грам тютюну.

Податок на паливо та енергію залежить від їхнього типу. Наприклад, податок на бензин становить 1,1 злотих за 1 літр, податок на дизельне паливо – 1,45 злотих за 1 літр, а податок на газ – 0,42 злотих за 1 метр кубічний.

Податок на ігри та гральний бізнес

Польська система оподаткування азартних ігор і грального бізнесу включає податок на ігри та податок на виграш. Податок на ігри в Польщі застосовується до операторів гральних автоматів, казино, букмекерських контор та інших організацій, що надають послуги в галузі азартних ігор. Ставка податку на ігри становить 12% від доходу, який отримують перераховані суб’єкти.

Податок на виграш, ставка якого становить 10%, застосовується до гравців, яким вдається виграти грошові призи в азартних іграх. Існують деякі винятки. Наприклад, виграші в лотереях і конкурсах, організованих державними організаціями, не підлягають оподаткуванню.

Тоннажний і лісовий податки

У Польщі є кілька податків, пов’язаних із лісовою промисловістю, одним із них є т.зв. лісовий податок (podatek leśny). Він стягується з власників лісів і призначений для забезпечення збереження лісів і ліквідації наслідків негативного впливу лісової промисловості на навколишнє середовище. Розмір податку залежить від площі лісу і становить від 0,02 до 2 злотих за гектар на рік.

Існує і тоннажний податок (podatek od środków transportowych), що стягується з транспортних засобів, зокрема вантажівок, які використовуються для перевезення лісу. Розмір податку залежить від ваги транспортного засобу і становить від 0,2 до 3 злотих за тонну вантажу.

Місцеві податки

1 квітня 1985 року Законом про місцеві податки і збори в Польщі було запроваджено місцеві податки, які до теперішнього часу є джерелом доходів для місцевих органів влади. Розмір податків визначають муніципалітети, але їхній розмір не може перевищувати ліміту, встановленого законодавцем.

Найпоширеніші місцеві податки в Польщі:

• Podatek od nieruchomości – стягується з власників нерухомості за користування їхньою нерухомістю.
• Podatek od pojazdów – стягується з власників автомобілів та інших транспортних засобів.
• Opłata za korzystanie ze środowiska – стягується з підприємств, що використовують водні ресурси для виробництва.
• Podatek od posiadania urządzeń reklamowych – стягується з власників рекламних щитів та інших рекламних установок.
• Podatek od sprzedaży – стягується з підприємців, які займаються продажем товарів і послуг на території муніципалітету.
• Podatek od posiadania psów – стягується з власників собак.

Розрахунок податків, що стягуються на місцевому рівні, в Польщі проводиться муніципалітетами, у зв’язку з чим вони можуть відрізнятися в різних містах і регіонах. Зазвичай місцеві податки в Польщі сплачуються щорічно, але терміни сплати можуть відрізнятися залежно від муніципалітету. Також для деяких категорій платників податків, наприклад, інвалідів або малозабезпечених родин, передбачено пільги та знижки на сплату місцевих податків.

Які податкові пільги передбачені в Польщі?

У Польщі існує кілька податкових пільг для підприємців і приватних осіб:

• Виключення з податкових зобов’язань. До цієї категорії належать, наприклад, податкові відрахування для інвестування в нерухомість.
• Податкові кредити для фінансування бізнес-проектів.
• Умовні податкові ставки для залучення інвестицій та розвитку.

Найбільш популярними видами податкових пільг для іноземців у Польщі є:

• Пільга за оплату інтернету (максимально становить 760 злотих на рік);
• Пільга для сімей з дітьми до 18 років (25 років якщо дитина навчається у вищому навчальному закладі);
• На термомодернізацію житла (максимально 106 тис. злотих);
• За донорство крові (але не більше 6% доходів людини на рік);
• За благодійну діяльність (також на понад 6% річних доходів);
• Для сімей, у яких виховується 4 і більше неповнолітніх дітей тощо.

Що загрожує за несплату податків у Польщі?

У Польщі несплата податків може призвести до серйозних наслідків, включно зі штрафами і навіть початком кримінального провадження.

Штрафи можуть бути накладені за несплату податків у строк або за несплату, а їхній розмір може досягати 200% від суми несплачених податків. Також фінансові покарання накладаються на тих, хто не здає податкові декларації вчасно або надає в них недостовірну інформацію.

У разі розкрадання податкових коштів або умисного неправильного використання податкових пільг, щодо порушника може бути розпочато кримінальне провадження.

Якщо ви живете в Польщі, пам’ятайте, що система оподаткування може змінюватись, тому слід щорічно вивчати це питання, з’ясовуючи, які положення податкового законодавства стосуються особисто вас.

Як розрахувати податки із зарплати в Польщі?

Ми залишаємо посилання на онлайн калькулятор, Pracuj.pl. Ви можете розрахувати суму, яку доведеться заплатити державі.

Переходьте на сайт:

1. Пишіть, бажаний заробіток (наприклад 10 000 zł).
2. Обираєте вид договору – Umowa zlecenie.
3. Система рахує мита, які необхідно заплатити.

Важлива вкладка для підприємця Koszty pracodawcy, з нею потрібно уважно розібратися. При заробітній платі співробітника 10 тис., роботодавець заплатить 12 061 zł. податкового навантаження.

Це досить великі гроші, і може засмучувати власника бізнесу. Але є інші переваги ведення бізнесу в Польщі, про них ви можете прочитати в наших статтях.

Бухгалтер цього не робить

Бухгалтер не прораховує варіанти і не пропонує оптимальне рішення. Ми не зустріли жодної бухгалтерської контори, що надає такі послуги. Виняток – консультант з оподаткування в Польщі, те чим ми займаємося. Ми не є фінансистами, але ми знаємо, як працює система, і можемо допомогти вам заощадити хорошу суму грошей. Або ви повинні розбиратися в бухгалтерії і самостійно приймати рішення, як оптимізувати податкове навантаження.

Не йдеться про чорну бухгалтерію, щось списувати, з кимось обмінюватися фактурами. Усе легально. Мова про здоровий глузд, у межах правового поля.

Останній момент, коли платити податки в Польщі. Юрособа платить щомісяця, або поквартально, плюс наприкінці року, робить річний звіт. Фізособа частину виплачує щомісяця і частину в декларації PIT щороку.