Що таке податок PIT в Польщі: його форми і ставки

PIT — податок на прибуток для фізичних осіб. Входить в групу прямих податків, в якому оподатковуваною особою є фізособа, яка отримує певний дохід.

Даний податок стягується з двох категорій:

1. З польських податкових резидентів (віднімається з усього доходу)
2. З іноземних осіб, які не мають податкового резидентства в РП (стягується тільки з доходів, отриманих на території Польської Республіки).

По суті це податкова декларація, яку платники податків зобов’язані періодично подавати в держоргани із зазначенням суми розрахованого податку і загальних сум, які використовуються для його розрахунку.

Про податкову систему Польщі  читайте тут.

Є групи доходів, які не підлягають оподаткуванню або звільняються від сплати ПІТ. У разі цих груп, платник податків не повинен подавати декларацію з прибуткового податку і показувати її в податкові органи.

Старт і розвиток бізнесу в Польщі

Станислав Цыс

Керівник компанії UniConsulting

Отримати консультацію

Плануєте запустити бізнес у Польщі? Відкрити компанію або приватне підприємство? Допоможемо вивести ваш бізнес на польський ринок з нуля до перших продажів. Розробимо: стратегію виходу на польський ринок, відкриємо віддалено юр.особу чи ФОП, займемося бухгалтерією та оформленням ваших співробітників. Залиште заявку на вступну консультацію

PIT – Personal Income Tax

Що таке ставка PIT в Польщі?

Податок ділиться на кілька груп, для яких, значення процентної ставки залежить від типу/джерела прибутку. В даний час, для прогресивного оподаткування, згідно з податковою шкалою, застосовуються ставки: 17%, а після перевищення базової суми в 85 528 злотих (від 19 000 євро) — 32% податку.

Також існує податок на солідарність, він стягується в розмірі 4% (з прибутку більш 1 мільйона злотих — 222 230 євро).

Зверніть увагу, для обчислення оподаткованої суми в розрахунок береться річний дохід фізичної особи.

Лінійна форма оподаткування — застосовується стандартна ставка 19%. Податкові відрахування за фіксованою ставкою — 2%, 3%, 5,5%, 8,5%, 10%, 17%, 20%. При оподаткуванні прибутку від основних фондів і продажу нерухомості — 19%. У разі комерційної нерухомості з початковою вартістю понад 10 мільйонів злотих (22 222 300 євро) — 0,35% від податкової бази.

Крім ставок, пов’язаних з особливими правилами оподаткування, платник податків може оподатковуватися за санкційною ставкою — 75%.

Як виглядає бізнес в Польщі

PIT для іноземців, які отримують дохід на території Польщі

Відносно доходу, отриманого в РП нерезидентами застосовується інша податкова ставка, якщо вона випливає з угоди про уникнення подвійного оподаткування. Крім того, для вивезення майна за межі країни так званий виїзний податок 3% або 19%.

Для допомоги з польськими податками для підприємців звертайтеся за консультацією.

Скільки є видів PIT?

Існують різні види ПІТ в Польщі і доповнення до декларації.

• В даний час використовуються наступні види: PIT-37, PIT-36, PIT-36L, PIT-38, PIT-28, PIT-40A, PIT-39, PIT-6, PIT-16A, PIT-16, PIT-19A, PIT-14, PIT-16.
• Доповнення до декларації: PIT/B, PIT/TP, PIT/MIT PIT/BR, PIT/DS, PIT/D, PIT/M, PIT/O, PIT/Z, PIT/ZG, PIT/CFC, SSE-R, PIT-2K.
• Наступні додаткові форми: PIT-4R, PIT-11, PIT-8C, PIT-8AR, PIT-R, PIT-2, PIT-2A, PIT-3.

Також у кожного виду прибуткового податку для фізособи є свої терміни подачі, з року в рік вони змінюються на кілька днів через календарні вихідні. Такі терміни були в цьому році для орієнтиру: ПІТ-37, 38, 39 — до 31 квітня 2021; ПІТ-36, 28 — до 1 березня 2021 року.

Поширені типи PIT в польській податковій системі

У Польській Республіці використовуються такі основні типи PIT – 37, 36, 39, 38, 28. Кожен платник податків повинен знати, до чого відносяться ці форми. Короткий опис найпоширеніших видів нижче.

PIT-37

Використовується для розрахунку доходів осіб, найнятих на підставі трудових договорів — умова о джео або Умова о злецення. Також його заповнюють пенсіонери. Це найбільш часто виконувана декларація в податкових органах РП.

PIT 37 для — umowa o dzieło, umowa zlecenie

PIT-36

Ця форма призначена для людей, які ведуть бізнес і додатково отримують до свого доходу прибуток від неповнолітніх дітей або іноземний дохід. ПІТ-36 з закінченням “L” вказує на особу, яка здійснює розрахунок на основі фіксованого податку — 19%.

PIT-39

Продаж нерухомості або придбання прав власності. Якщо з моменту покупки/будівництва нерухомості до дати її продажу за відшкодування не пройшло 5 років, такий прибуток обкладається митом у 19%, необхідно сплатити до 30 квітня 2022 року.

PIT-38

Для отримуючих:

• прибуток від продажу цінних паперів та їх похідних;
• фінансову вигоду від використання прав, що виникають в результаті продажу цінних паперів, акцій компаній юрособи і від придбання акцій компаній з юридичною особою або внесків до кооперативів.

Торгівля криптовалютою теж відноситься до PIT-38

У разі отримання виручки від продажу криптовалюти, прибуток вноситься до цієї декларації.

PIT-28

Для людей, які отримують у вигляді одноразової виплати по зареєстрованій виручці. Подається в разі врегулювання доходів від підприємницької діяльності і для партнерів громадянської/повної спулкі.

Вартість розрахунку PIT

Ціна у бухгалтера від 70 до 150 zł з людини. Останні пару років можливо зробити це самостійно на сайтах E-pity.pl, Podatki.gov.pl.

Відео інструкція

При наявності PESEL і профілю ePUAP, швидко і зручно розрахуватися на офіційному сайті Podatki.gov.pl, використовуючи свій підтверджений профіль.

Це велика частина непростої податкової системи в Польщі, сподіваємося, наша стаття допомогла вам розібратися в цій темі.