Покупка автомобиля на фирму в Польше: основные нюансы

Покупка автомобиля на основании фактуры и живыми деньгами (наличные или безнал) связана с внушительными стартовыми затратами. После завершения сделки юр лицо должно внести приобретенный служебный транспорт стоимостью более 10 000 злотых (нетто для плательщиков НДС в Польше, брутто – для неплательщиков НДС) в реестр основных средств. Кроме этого, согласно положениям Закона о подоходном налоге, такой автомобиль подлежит амортизации. Можно применять два разных способа в зависимости от ситуации:

• линейный — действует при покупке новой машины. Период списания средств амортизации составляет 5 лет. Годовая ставка 20%.
• индивидуальный — допускается при покупке б/у автомобиля, который находился в эксплуатации не менее полгода. Средства амортизации можно списывать в течение 2,5 лет с годовой ставкой 40%.

В начальную стоимость входит сумма, уплаченная в автосалоне или предыдущему владельцу, а также последующие расходы на его регистрацию, дополнительную комплектацию, транспортировку к месту дислокации, страхование в пути и т.д.

Читайте статью Как иностранцу получить польские права.

Купить машину на фирму в Польше можно также в долгосрочную аренду, в том числе с последующим правом выкупа. Другими словами — в лизинг. Существует два основных варианта данной схемы.

1. Операционный лизинг. По сути, представляет собой аренду транспортного средства без возможности выкупа. Транспорт остается в собственности арендодателя и по окончанию срока действия договора, а это даже несколько лет, должен быть ему возвращен. Пользователь, предприниматель, не может списывать средства амортизации, однако имеет право вернуть НДС и уменьшить налог на прибыль.
2. Финансовый лизинг. Авто предоставляется в долгосрочную аренду и зачисляется к активам фирмы. Это дает право внести его в список основных средств и списывать амортизационные расходы. По окончанию договора автомобиль можно выкупить по остаточной стоимости.

Наиболее популярным в РП является первый вариант, предусматривающий для предпринимателя более низкие затраты в начале периода. Во втором случае необходимо авансом заплатить налог VAT, что может быть накладно.

Покупка автомобиля на фирму в Польше предусматривает регулярные траты на его текущую эксплуатацию. Их можно вписать в расходы спулки, подлежащие вычету из налогооблагаемой базы. Имеется ввиду заправка топливом, покупка запчастей, ремонт и т.д. Однако здесь есть некоторые важные нюансы.

Если транспортное средство будет использоваться также в целях, не связанных с осуществляемой деятельностью, тогда в расходах учитывается максимум 75% эксплуатационных средств. Если же авто на все 100% используется для нужд компании, тогда в расходы вписывается полная сумма, потраченная на эксплуатацию. Последний вариант касается легковых и грузовых авто до 3,5 тонн, в которых ведется учет пробега для целей НДС и грузовиков массой свыше 3,5 тонн.

Если служебный транспорт приобретался в кредит/лизинг, тогда к расходам фирмы можно отнести начальный взнос и обязательные ежемесячные платежи. Аналогично со страховкой авто: 100% средств, потраченных на полисы OC и AC зачисляются в расходы, однако только в случае, когда стоимость служебного авто не превышает 150 тысяч злотых.

Если такой автомобиль используется в смешанных целях — для бизнеса и в частном порядке, вычет налога НДС (VAT) с расходов, связанных с его повседневной эксплуатацией, составляет 50%. В то же время полный налоговый вычет применяется в ситуациях, когда транспортное средство обслуживает исключительно задачи компании. При этом для 100% списания НДС дополнительно необходимо:

• зарегистрировать служебное авто в налоговой инспекции по форме VAT-26,
• регулярно вести учет пробега автомобиля для целей НДС,
• вести учет использования служебного транспорта.

Вышеуказанные условия позволяют исключить использование купленных на фирму автомобилей в личных целях владельцами или сотрудниками.

Больше информации о бизнесе и жизни в Польше читайте в нашем телеграм канале.