Фриланс в Польше: нужна ли фирма, какие налоги и взносы платить в 2026 году

Коротко. Фирма нужна не всегда. Пока доход не превышает 10 813,50 zł за квартал, можно работать как działalność nierejestrowana — деятельность без регистрации в CEIDG. Выше этого лимита остаются JDG, бизнес-инкубатор или договор с заказчиком. Налог платится по одной из трёх форм, сверх него идут взносы ZUS и składka zdrowotna — от 498,35 zł в месяц.

Нужна ли фрилансеру фирма в Польше

Здесь чаще всего ошибаются в обе стороны. Одни регистрируют JDG (jednoosobowa działalność gospodarcza — аналог ИП или ФОП) ради двух заказов в квартал и с первого месяца платят взносы. Другие получают деньги на личный счёт третий год подряд и считают, что раз заказчик иностранный, польская система их не касается.

Работать фрилансером в Польше легально можно четырьмя способами, и фирма нужна только в одном из них:

1. Без регистрации — działalność nierejestrowana, пока доход держится ниже квартального лимита.
2. JDG — своя запись в CEIDG, свои налоги и взносы, полная самостоятельность.
3. Бизнес-инкубатор — вы работаете под юридическим лицом инкубатора, он выставляет счета и ведёт отчётность.
4. Umowa zlecenie или umowa o dzieło — договор с польским заказчиком, налог и взносы считает он.

Выбор зависит от трёх вещей — сколько вы зарабатываете, кто ваши заказчики и какое у вас основание пребывания в Польше. Для иностранца решающее третье.

Работа без фирмы: działalność nierejestrowana

Можно ли работать без регистрации ИП — да, и с 1 января 2026 года правило заметно изменилось. Раньше лимит считали помесячно, теперь считают поквартально — 10 813,50 zł за квартал. Это 225 % минимальной зарплаты (4 806 zł брутто с 01.01.2026). Квартальный расчёт удобнее — месяц с крупным заказом больше не выбивает из режима.

Поможем решить любую задачу!

Станислав Цыс

Руководитель компании UniConsulting

Получить консультацию

Планируете запустить бизнес в Польше? Открыть компанию или частное предпринимательство? Поможем вывести ваш бизнес на польский рынок с нуля до первых продаж. Разработаем: стратегию выхода на польский рынок, откроем удаленно юр.лицо или ИП, займемся бухгалтерией и оформлением ваших сотрудников. Оставьте заявку на вводную консультацию

Условия входа такие. Вы физлицо, за последние 60 месяцев не вели зарегистрированную деятельность, и ваш вид услуг не относится к лицензируемым или регулируемым — охрана, алкоголь, налоговое консультирование, бухгалтерские услуги и подобные требуют записи в реестр независимо от оборота.

Обязанность у режима одна — вести упрощённую ewidencja sprzedaży, учёт продаж за день. Запись делается не позже, чем перед первой продажей следующего дня. Доход показывается один раз в год в декларации PIT-36 как прочие источники и облагается по общей шкале. Взносы ZUS за себя вы при этом не платите.

Важно. Превысили квартальный лимит — с этого момента у вас 7 дней на регистрацию в CEIDG. Деятельность становится предпринимательской в день превышения, а не в день, когда вы дошли до бумаг.

Иностранцу этот режим доступен не автоматически. Условие такое же, как для обычной фирмы. Гражданин страны вне ЕС может вести деятельность без регистрации, только если у него есть одно из оснований пребывания из ст. 4 ч. 2 закона об участии иностранных предпринимателей — постоянный побыт, побыт долгосрочного резидента ЕС, временный побыт по ряду оснований, статус беженца, Карта поляка, временная защита и другие. Рабочая виза или безвизовый въезд такого права не дают. Подробный разбор оснований — в статье о том, как открыть ИП в Польше без карты поляка.

Как фрилансеру работать легально: сравнение четырёх форм

«Как стать официальным фрилансером в ЕС» — в Польше у этого вопроса четыре ответа. Формы различаются тем, кто считает налог и кто платит взносы.

Инкубатор снимает отчётность, но берёт комиссию с каждого счёта и не даёт своей записи в реестре — как это устроено, разобрано в статье про бизнес-инкубатор в Польше.

Фриланс в Польше: налоги — какую форму выбрать

Налоги фрилансера в Польше — это выбор одной формы из трёх. Форма фиксируется при регистрации JDG и по умолчанию действует весь год, поэтому решение принимают до первого счёта, а не в апреле.

Как фрилансеру платить налоги — механика у всех трёх форм одна. Аванс перечисляется ежемесячно или ежеквартально до 20-го числа следующего периода, а годовая декларация подаётся один раз.

Skala выгоднее тем, у кого невысокий доход и есть реальные расходы. Не облагаются 30 000 zł в год, а налог в первом пороге уменьшается ещё на 3 600 zł. Liniowy — вариант для стабильно высокого дохода с расходами, где 32 % на верхнем пороге ощутимо дороже 19 %. Ryczałt считается от выручки, поэтому подходит услугам без закупок: у программиста расходы — это ноутбук и подписки, вычитать почти нечего.

Ставка ryczałt зависит от вида услуг по классификации PKWiU. Для услуг, связанных с программным обеспечением, это 12 %, для многих других услуг — 8,5 %, для свободных профессий — 17 %. Коды разбираем не здесь: границу между 12 % и 8,5 % в IT налоговая оспаривает, и без индивидуальной интерпретации применение 8,5 % — риск доначисления. Детали — в статье про налоги IT- и digital-специалистов.

Взносы ZUS и składka zdrowotna: сколько это выходит в месяц

Налог — не главный платёж фрилансера на JDG. Взносы идут независимо от того, был ли в этом месяце заказ, и именно на них ломаются расчёты «я буду зарабатывать 5 000 zł и платить 12 %».

Składka zdrowotna — медицинский взнос — не входит ни в одну из этих льгот и платится всегда. На ryczałt её размер зависит от годовой выручки и в 2026 году считается от средней зарплаты в секторе предприятий за IV квартал 2025 года (9 228,64 zł).

На skala podatkowa и podatek liniowy взнос считается от дохода предыдущего месяца, но не может быть меньше 432,54 zł — 9 % минимальной зарплаты.

Сложим первый год на ryczałt при выручке до 60 000 zł. Шесть месяцев ulga na start по 498,35 zł, затем шесть месяцев preferencyjne składki по 954,53 zł. За первые двенадцать месяцев выходит 8 717,28 zł взносов. Тот же фрилансер на полном ZUS платит 2 425,11 zł в месяц — 29 101,32 zł за год, и это ещё до налога.

Важно. Ulga na start и preferencyjne składki не освобождают от składka zdrowotna. «Полгода без взносов» на деле означает полгода без социальной части, медицинский взнос идёт с первого месяца.

Если не уверены, какая ставка ryczałt относится к вашим услугам, — бухгалтер Uniconsulting подберёт форму и посчитает взносы на ваш доход.

Заказы от иностранных заказчиков: где фрилансер платит налог

Оплата фрилансеру от иностранных заказчиков не делает доход «иностранным». Если вы налоговый резидент Польши, вы обязаны показать в польской декларации весь свой доход независимо от того, где находится источник. Резидентом человек становится, когда в Польше его центр жизненных интересов либо когда он провёл здесь больше 183 дней в налоговом году — критерии разобраны в статье про налоговое резидентство.

Договор об избежании двойного налогообложения не отменяет эту обязанность. Он устраняет повторное обложение одного и того же дохода одним из двух методов. При исключении с прогрессией доход не облагается в Польше, но влияет на ставку по остальным доходам. При пропорциональном зачёте доход облагается в Польше, а уплаченный за границей налог вычитается в пределах польской доли. При зачёте можно применить ulga abolicyjna, но вычет ограничен 1 360 zł в год.

На практике у фрилансера с JDG в Польше и без постоянного представительства за границей прибыль облагается в Польше, а заказчик просто оплачивает счёт.

Важно. Прежде чем оказать услугу компании из другой страны ЕС, зарегистрируйтесь как плательщик VAT-UE по форме VAT-R. Это обязанность и для тех, кто освобождён от VAT по обороту. После регистрации добавляется ежемесячный сводный отчёт VAT-UE.

Порог освобождения от VAT — 240 000 zł выручки за год, он вырос с прежних 200 000 zł с 1 января 2026 года. Подробности — в статье про VAT в Польше. Счёт заказчику выставляется как фактура, а с 1 апреля 2026 года фактуры выставляются через систему KSeF. Для самых мелких плательщиков с продажами до 10 000 zł брутто в месяц обязанность наступает с 1 января 2027 года.

Фриланс в Польше для украинцев

С 5 марта 2026 года правила регистрации изменились. Раньше хватало номера PESEL — спецзакон давал гражданам Украины право вести деятельность наравне с поляками. Теперь оснований два, и нужно попасть хотя бы в одно.

Первое — один из титулов пребывания из ст. 4 ч. 2 закона об участии иностранных предпринимателей, то есть общий путь для граждан стран вне ЕС. Второе — номер PESEL со статусом UKR и статус бенефициара временной защиты. Для этой группы в CEIDG сделана отдельная ветка подачи с заявлением о статусе UKR. Временная защита продлена до 4 марта 2027 года.

Те, кто открыл деятельность до 4 марта 2026 года, могут вести её дальше — но только в период легального пребывания. Если пребывание перестаёт быть законным, запись в CEIDG вычёркивается административным решением.

Важно. Фирма сама по себе не легализует пребывание. JDG — это основание, с которым подают на карту побыту, а решение принимает воевода и оценивает совокупность обстоятельств.

Что будет, если работать в Польше без оформления

Незарегистрированной деятельностью считается регулярное оказание услуг за плату сверх лимита działalność nierejestrowana без записи в CEIDG. Рисков здесь три, и они складываются.

Первый — налоговый. Незадекларированный доход доначисляют вместе с процентами. Второй — санкционный. Штрафы по kodeks karny skarbowy привязаны к минимальной зарплате, и при 4 806 zł в 2026 году мандат за налоговое правонарушение не может превышать 24 030 zł, то есть пятикратную минималку (ст. 48 § 2 KKS). Суд назначает штраф в диапазоне от 480,60 zł до 96 120 zł — от одной десятой до двадцатикратной минимальной зарплаты (ст. 48 § 1 KKS). Третий — страховой. ZUS вправе задним числом признать обязанность страхования и начислить взносы за прошедшие периоды.

Отдельный сюжет — банк. Регулярные поступления от одних и тех же плательщиков на личный счёт выглядят как выручка, и банк в рамках проверки запрашивает пояснения об источнике средств. Ответить «это подарки от клиентов» не получится.

Если вы уже работаете так, порядок действий понятный. Посчитать доход за прошедшие периоды, зарегистрировать деятельность и подать уточнённые декларации до того, как вопрос задаст налоговая. Добровольное исправление до начала проверки — единственный момент, когда ситуация управляема.

Где фрилансеру искать заказы в Польше

Рынок делится на три части. Польские площадки — Useme, Oferia, Rocket Jobs — дают заказы от местных компаний в злотых и обычно требуют документа на оплату: фактуры от JDG либо счёта через инкубатор. Международные биржи — Upwork, Fiverr, Toptal — платят в валюте и не спрашивают о польской регистрации, но налог с этого дохода всё равно ваш, польский. Третий канал, который у русскоязычных фрилансеров в Польше работает лучше остальных, — LinkedIn и профильные сообщества: заказы приходят по рекомендации, без комиссии площадки.

Выбор канала влияет на форму деятельности. Если заказчики польские и просят фактуру, работать без регистрации получится только до квартального лимита. Итог считайте в злотых. Комиссия площадки и конвертация валюты вместе забирают заметную часть суммы, на которую вы рассчитывали.

Вопросы и ответы

Нужна ли фрилансеру фирма в Польше? Не всегда. До 10 813,50 zł выручки за квартал работают как działalność nierejestrowana. Выше лимита — JDG, инкубатор или договор с заказчиком.

Должен ли фрилансер платить налоги? Да. Доход облагается и без регистрации фирмы. В режиме без регистрации он показывается в PIT-36 по общей шкале.

Как стать официальным фрилансером в ЕС? В Польше — зарегистрировать JDG в CEIDG, выбрать форму налогообложения и встать на учёт в ZUS. Иностранцу нужно основание пребывания из ст. 4 ч. 2.

Можно ли работать фрилансером без регистрации ИП? Можно при трёх условиях — выручка ниже квартального лимита, нет зарегистрированной деятельности за последние 60 месяцев, вид услуг не требует лицензии.

Сколько платит фрилансер в Польше в месяц? На ryczałt при выручке до 60 000 zł в год — 498,35 zł в первые полгода, 954,53 zł следующие два года, 2 425,11 zł на полном ZUS — плюс налог.

Можно ли фрилансить на украинского заказчика, живя в Польше? Да. Но налоговый резидент Польши декларирует здесь весь доход, включая украинский. Договор об избежании двойного налогообложения устраняет повторный налог, а не обязанность декларировать.

Даёт ли JDG право на карту побыту? Нет. Фирма — основание для подачи заявления, а не документ, легализующий пребывание. Решение принимает воевода.

Нужна помощь

Подберём форму деятельности и ставку под ваш доход, поможем открыть JDG удалённо и возьмём отчётность, декларации и ZUS на себя.

Материал носит информационный характер и не заменяет консультацию бухгалтера, налогового советника или миграционного юриста. Данные по налогам, взносам и правилам пребывания приведены на 23 сентября 2026 года. Ставки и пороги пересматриваются ежегодно, миграционные нормы меняются чаще, поэтому перед подачей документов сверьтесь с первоисточниками ниже.