Відкриваючи індивідуальне підприємництво в Польщі, перше питання, яке виникає, це яку форму оподаткування вибрати? Але, починаючи розбиратись, людина плутається і це не дивно, адже польська система оподаткування входить до топ-5 найскладніших у Європі. За останній рік серед іноземців значно зросла кількість бажаючих відкрити своє приватне підприємництво, до нас стали дедалі частіше надходити запити на послугу відкриття ІП у Польщі. Тому ми вирішили відповісти на найпоширеніші запитання про форми оподаткування для ІП.
Із цієї статті ви дізнаєтеся:
Що таке Jednoosobowa działalność gospodarcza в Польщі? Що таке податкова шкала? Що таке лінійний і паушальний податок? Що таке податкова карта? Чи можна не реєструвати ФОП?
Що таке Jednoosobowa działalność gospodarcza в Польщі?
JDG (jednoosobowa działalność gospodarcza) – це аналог ІП, ПП і ФОП, що застосовується до приватних підприємців у Польщі, та характеризується таким:
- Спрямована на заробіток;
- Має організований характер (дотримується звітності, веде розрахунки, маркетинг);
- Дії здійснюються в безперервному порядку, спрямовані на досягнення певної мети;
- Здійснюється від свого імені і несе відповідальність за себе.
Ключовим значенням ідентифікації приватного підприємництва є носіння ризику, з ним пов’язаного.
Що таке податкова шкала?
Податкова шкала = податок від чистого прибутку (прибуток – витрати).
Ставка цього податку становить 12% від суми до 120 тис. злотих (+9% за соціальне страхування ZUS і Польський Лад, сумарно 21%) і 32% від суми, вищої за 120 тис. злотих (+9% за соціальне страхування ZUS і Польський Лад, сумарно 41%). Як відбувається розрахунок податку на практиці?
Припустимо, ви займаєтеся продажем яблук і за рік чистий прибуток склав 130 тис. злотих. Таким чином, від суми 120 тис. злотих рахуєте 21% податку, а від суми 10 тис. злотих 41%.
Що таке лінійний податок?
Лінійний податок = податок від чистого прибутку (прибуток – витрати).
Ставка цього податку становить 23,9% від прибутку (включно із соціальним страхуванням ZUS і Польський Лад) і не має обмежень щодо прибутку. Нюансом цього податку є те, що, вибираючи його, ви не можете надавати послуг колишньому та\або чинному роботодавцю.
Що таке паушальний податок?
Паушальний податок = податок від обороту.
Ставка цього податку коливається від 2% до 17% залежно від роду діяльності. Щоб закріпитися за ним, треба виконувати низку умов:
- Оборот до 2 млн євро на рік;
- Вид діяльності зі списку дозволених;
- Не надаєте послуг колишньому та\або чинному роботодавцю.
Приємним бонусом є те, що цей податок можна сплачувати раз на квартал, але за умови, що прибуток за рік не перевищив 200 тис. євро.
Хотілося б підкреслити, що цю форму можуть вибрати практично всі, але згідно з податковим законодавством є винятки:
- Ті, хто має тимчасове звільнення від податку;
- Ті, хто мають частку/всю прибуток з аптек, купівлі\продажу валютних цінностей (зокрема золото, платина і закордонні платіжні засоби), продажу запчастин і аксесуарів до автотранспорту, товарів, які підлягають акцизному податку;
- Ті, хто співпрацює з колишнім та\або чинним начальником.
Як бачите, варіацій достатньо і є з чого обирати, найголовніше – це грамотно прорахувати всі за і проти, базуючись на вашому конкретному випадку, простою мовою – попрацювати з цифрами.
Що таке податкова карта?
Податкова картка – найпростіша форма оподаткування, її суть полягає в тому, що сума податку формується податковою, є сталою і незалежною від прибутку. З 2022 року нею можуть користуватися тільки ті, хто закріпив себе за даною формою у 2021 році (зараз неактуальна).
Чи можна не реєструвати приватне підприємництво?
У польському праві є вид діяльності під назвою “нереєстрована господарська діяльність”, такого роду бізнес не вимагає реєстрації, але прибуток повинен не перевищувати 1505 злотих на місяць (50% від мінімальної заробітної плати), а також цю діяльність потрібно фіксувати в річному звіті. Звісно, є низка умов, які необхідно виконувати:
- Ви не вели бізнес останні 60 місяців (у Польщі);
- Обраний напрямок не значиться в правовому переліку госп. діяльностей (наприклад, охорона людей, продаж алкоголю, організація екскурсій, збір сміття, послуги детектива).
Якщо ж вам потрібен професійний погляд з боку і порада при виборі оподаткування, то запрошуємо вас на консультацію. Якщо вас цікавить відкриття ФОП у Польщі під ключ, ми з радістю допоможемо!
