Открывая индивидуальное предпринимательство в Польше, первый вопрос, который возникает это какую же форму налогообложения выбрать? Но начиная разбираться человек теряется и это неудивительно, ведь польская система налогообложения входит в топ 5 самых сложных в Европе. За последний год среди иностранцев значительно возросло количество желающих открыть свое частное предпринимательство, к нам стали всё чаще поступать запросы на услугу открытия ИП в Польше. Поэтому мы решили ответить на часто задаваемые вопросы о формах налогообложения для ИП.
Из этой статьи вы узнаете:
Что такое Jednoosobowa działalność gospodarcza в Польше? Что такое налоговая шкала? Что такое линейный и паушальный налог? Что такое налоговая карта? Можно ли не регистрировать ИП?
Что такое Jednoosobowa działalność gospodarcza в Польше?
JDG (jednoosobowa działalność gospodarcza) — это аналог ИП, ЧП и ФОП, применяемый к частным предпринимателям в Польше, и характеризуется следующим:
- Направленная на заработок;
- Имеет организованный характер (соблюдается отчетность, ведутся расчеты, маркетинг);
- Действия предпринимаются в непрерывном порядке, направленные на достижение определенной цели;
- Осуществляется от своего имени и несет ответственность за себя.
Ключевым значением идентификации частного предпринимательства является ношение риска с ним связанным.
Что такое налоговая шкала?
Налоговая шкала = налог от чистой прибыли (затраты – расходы).
Ставка данного налога составляет 12% от суммы до 120 тыс. Злотых (+9% за социальное страхование ZUS и Польский Лад, суммарно 21%) и 32% от суммы выше 120 тыс. злотых (+9% за социальное страхование ZUS и Польский Лад, суммарно 41%). Как происходит расчет налога на практике?
Предположим, вы занимаетесь продажей яблок и за год чистая прибыль составила 130 тыс. злотых. Таким образом, от суммы 120 тыс. злотых вычислять 21% налога, а от суммы 10 тыс. злотых 41%.
Что такое линейный налог?
Линейный налог = налог от чистой прибыли (затраты – расходы).
Ставка данного налога составляет 23,9% от прибыли (включая социальное страхование ZUS и Польский Лад) и не имеет ограничений по прибыли. Нюансом данного налога является то, что, выбирая его вы не можете предоставлять услуг бывшему и\или действующему работодателю.
Что такое паушальный налог?
Паушальный налог = налог от оборота.
Ставка данного налога колеблется от 2% до 17% в зависимости от рода деятельности. Чтобы закрепиться за ним, надо выполнять ряд условий:
- Оборот до 2 млн евро в год;
- Вид деятельности из списка дозволенных;
- Не предоставляете услуг бывшему и\или действующему работодателю.
Приятным бонусом является то, что этот налог можно оплачивать раз в квартал, но при условии, что прибыль за год не превысила 200 тыс. евро.
Хотелось бы подчеркнуть, что данную форму могут выбрать практически все, но
согласно налоговому законодательству есть исключения:
- Те, кто имеет временное освобождение от налога;
- Те, кто имеют долю/всю прибыль с аптек, купли\продажи валютных ценностей (в том числе золото, платина и заграничные платежные средства), продажи запчастей и аксессуаров к автотранспорту, товаров, которые подлежат акцизному налогу;
- Те, кто сотрудничает с бывшим и\или действующим начальником.
Как видите, вариаций достаточно и есть из чего выбирать, самое главное — это грамотно просчитать все за и против, базируясь на вашем конкретном случае, простым языком – поработать с цифрами.
Что такое налоговая карта?
Налоговая карта – самая простая форма налогообложения, ее суть заключается в том, что сумма налога формируется налоговой, является постоянной и независима от прибыли. С 2022 года ею могут пользоваться только те, кто закрепил себя за данной формой в 2021 году (сейчас неактуальна).
Можно ли не регистрировать частное предпринимательство?
В польском праве есть вид деятельности под названием “нерегистрированная хозяйственная деятельность”, такого рода бизнес не требует регистрации, но прибыль должна не превышать 1505 злотых в месяц (50% от минимальной заработной платы) и данную деятельность нужно фиксировать в годовом отчете. Разумеется, есть ряд условий, которые необходимо выполнять:
- Вы не вели бизнес последние 60 месяцев (в Польше);
- Выбранная стезя не числиться в правовом перечне хоз. деятельностей (например, охрана людей, продажа алкоголя, организация экскурсий, сбор мусора, услуги детектива).
Если же вам необходим профессиональный взгляд со стороны и совет при выборе налогообложения,то приглашаем вас на консультацию. Если вас интересует открытие ИП в Польше под ключ, мы с радостью поможем!
