С января 2022 года в Польше начал действовать закон, расширяющий перечень лиц с правом освобождения от уплаты налога PIT (доходы физических лиц). Если раньше этим в основном пользовались молодые люди до 26 лет, то теперь к ним могут присоединиться и другие категории населения. Иностранцев это тоже касается, но нужно подпадать под определенные критерии.
В РП с текущего года появилось понятие “льгота на возвращение” (ulga na powrót). Она преимущественно ориентирована на поляков, принявших решение вернуться на родину. В целях поощрения, государство предоставляет им бонус в виде временного освобождения от уплаты налога PIT с ежемесячных доходов. Граждане стран бывшего СНГ, обладающие картой поляка также смогут воспользоваться этой льготой.
Им необходимо перенести налоговую резиденцию в Польшу, то есть, иммигрировать сюда, легально устроится на работу или начать вести собственный бизнес и все налоги уплачивать по месту. Теперь поговорим о том, какие необходимо соблюсти дополнительные условия для активации льготы, и как она будет действовать на практике.
Кто освобожден от уплаты PIT
Получить возврат PIT смогут иностранцы с Картой поляка, которые после переезда в Польшу в 2022-м или последующих годах будут находиться в стране не менее 183 дней в году, найдут работу по трудовому договору (umowa o pracę), по договору поручения (umowa zlecenia) или откроют свою фирму (включая работу по принципу B2B). В последнем случае форма налогообложения не имеет значения. Однако льгота не распространяется на получение доходов от “умовы о дзело” (umowa o dzieło) или от дивидендов.
Важный момент!
“Льгота на возвращение” применима исключительно в случаях, если иностранец до переезда постоянно проживал за пределами РП в течение 3-х последних лет.
Механизм освобождения от налога PIT
В отличие от молодежи до 26 лет, новый закон ulga na powrót изначально предусматривает иной механизм действия — с ежемесячного заработка человека с картой поляка, переехавшего в Польшу, налог PIT будет стабильно высчитываться, и по результатам подачи ежегодной налоговой декларации PIT-37 вся сумма вычетов будет возвращена.
Недавно появилось разъяснение, что можно избежать уплаты ежемесячных налоговых авансовых платежей и таким образом уже сейчас начать пользоваться льготой. Для этого работодателю (если сотрудник оформлен на umowa o pracę или umowa zlecenia) необходимо подать соответствующее заявление oświadczenie o spełnianiu warunków do korzystania z ulgi na powrót. Образец можно скачать здесь.
Период действия льготы
Освобождение от уплаты налога PIT для владельцев Карты поляка предусмотрено в течение 4-х лет подряд. Точкой отсчета будет считаться или момент переезда иностранца в Польшу с последующим трудоустройством/открытием бизнеса, или идущий далее календарный год. С какого периода лучше начать пользоваться льготой, решает непосредственно сам налогоплательщик. При переезде в феврале выгоднее выбрать опцию “следующий год”, поскольку так получиться сэкономить больше средств.
Лимиты для применения льготы
Если иностранцы с картой поляка после переезда в РП начнут пользоваться “льготой на возвращение” с 2022 года, то предел их годовых доходов, необлагаемых PIT, составляет 85 528 злотых. Таким образом, на протяжении 4-х лет общая сумма освобожденных от налогообложения доходов может составить 342 112 зл. Если, например, годовой доход превысит сумму 85 528 зл, то налог PIT подлежит уплате только с избыточной сумы.
Помните, что неиспользованный в текущем году лимит не переноситься на следующие налоговые годы.
К кому еще может применяться ulga na powrót
Кроме владельцев карт поляка, воспользоваться новой налоговой льготой при переезде в Польшу могут также поляки, возвращающиеся на родину, и иностранцы, которые:
- являются гражданами стран ЕС, ЕЭП или Швейцарии.
- на протяжении 3-х последних лет проживали в одной из стран ЕС, ЕЭП, а также в Швейцарии, Великобритании, Австралии, Новой Зеландии, Японии, Корее, Канаде, Мексике, Чили, Израиле и США;
- ранее непрерывно проживали в Польше на протяжении 5 лет.
В случае с последним пунктом есть важный нюанс: последние три года перед повторным приездом в РП иностранцы должны непрерывно проживать в другой стране или странах.