Налоговые пороги в 2022 году после изменений в Polski Ład

Бизнес в Польше

Законодатель в очередной раз снижает налоговую ставку в первом налоговом пороге для налогоплательщиков, применяющих налогообложение на общих основаниях (налоговую шкалу). Первоначально она составляла 18%, а в октябре 2019 года была снижена до 17%. В соответствии с Polskim Ładem 2.0 с июля 2022 года ставка налога в первом налоговом пороге снижена до 12%. Проверяем налоговые пороги 2022 года в новом stanie prawnym!

С какого момента применяется ставка налога 12%?

В соответствии с поправками, полученными с 1 января 2022 года, применяется сниженная ставка налога в размере 12%. Это означает, что, несмотря на вступление в силу новых положений Polskiego Ładu 2.0, только с 1 июля 2022 года предприниматели почувствуют их положительное влияние уже в первом авансовом налоговом платеже, рассчитанном после изменений. За первое полугодие был заплачен более высокий подоходный налог в размере 17% и, следовательно, переплачен налог в виде ежемесячных или квартальных авансов в 2022 году.

Положения о ставке налога 12% в 1-м налоговом пороге вступают в силу с 1 июля 2022 года, однако они распространяются на доходы с начала года, то есть с 1 января 2022 года.

Важно отметить, что по информации, полученной от Минфина, пониженная налоговая ставка в 1-м налоговом пороге, составляющая 12%, распространяется на авансовый платеж, рассчитанный за июнь или 2-й квартал 2022 года. Это означает, что в 2022 году налогоплательщики, включенные в налоговую шкалу, применяют две налоговые ставки на первом пороге шкалы в отношении своих авансовых платежей по подоходному налогу с физических лиц.

При авансовом платеже с января по май или за 1 квартал 2022 года применяется ставка 17% в 1-м налоговом пороге. Однако при авансовом платеже с июня или со второго квартала 2022 года применяется ставка 12% в первом налоговом пороге.

Пример 1

Александр управляет компанией, на которую распространяется налоговая шкала, и ежемесячно выплачивает налоговые авансы. Совокупный доход с января по июнь 2022 года составляет 90 000 злотых. На данный момент Александр произвел авансовые платежи по налогу по 1-й налоговой категории по ставке 17%. Какую налоговую ставку он должен применить к авансовому платежу за июнь?

Поможем решить любую задачу!
Станислав Цыс
Станислав Цыс
Руководитель компании UniConsulting
Получить консультацию
Планируете запустить бизнес в Польше? Открыть компанию или частное предпринимательство? Поможем вывести ваш бизнес на польский рынок с нуля до первых продаж. Разработаем: стратегию выхода на польский рынок, откроем удаленно юр.лицо или ИП, займемся бухгалтерией и оформлением ваших сотрудников. Оставьте заявку на вводную консультацию

При расчете авансового налога за июнь 2022 г. Александр должен применить ставку 12%.

Налоговые пороги 2022 — новая схема расчета налога

Методика исчисления налога на прибыль представлена ​​в art. 27 ust. 1 ustawy o PIT: налог исчисляется как в виде авансовых платежей, уплаченных налогоплательщиками в течение года, так и в результате годовой налоговой декларации, которая представляется после окончания года.

Основание для исчисления налога

Сумма налога

Ниже

Выше

120 000 злотых

12% минус сумма уменьшения налога

120 000 злотых

10 800 злотых + 32% от излишка свыше 120 000 злотых

В связи с тем, что ставка налога была снижена с 17% до 12%, изменился и размер уменьшающей суммы налога. Эта сумма есть не что иное, как сумма налога на необлагаемую налогом сумму. Это означает, что сумма, уменьшающая налог после изменений в 2022 году, составляет: 3 600 злотых, т.е. 12% * 30 000 злотых.

При расчете налоговых авансов за первое полугодие 2022 года сумма налогового вычета, применимая к 17% налоговой ставки, составляет 5 100 злотых, т. е. 17 % * 30 000 злотых.

Polski Ład 2.0 не внес никаких изменений в необлагаемую налогом сумму, и в 2022 году она составляет 30 000 злотых. Налоговый порог, который был повышен с 2022 года, не изменился и по-прежнему составляет 120 000 злотых.

Сколько налогоплательщик сэкономит на изменениях в реальном выражении?

Снижение налоговой ставки в первом налоговом пороге с 17% до 12% является реальной выгодой для налогоплательщиков, поскольку они будут платить меньше налога на прибыль. Как мы читаем в обосновании к проекту изменений, это компенсация за ликвидацию т.н. надбавки для среднего класса, которая не была прозрачным и простым налоговым инструментом.

В 2022 году налогоплательщики все еще могут воспользоваться так называемым вычетом надбавки для среднего класса (ulgi dla klasy średniej), если изменения, внесенные Polski Ład 2.0 в отношении расчета подоходного налога, не станут для них более благоприятными. Согласно обоснованию проекта изменений, «ни в коем случае не должны применяться так называемые надбавки для среднего класса не ухудшат положения налогоплательщиков, ранее имевших на это право».

До изменения налоговой ставки в 1-м налоговом пороге схема исчисления авансового налога была следующей:

(Доход – уплаченные социальные отчисления, не включенные в расходы) * 17% – 5 100 злотых (сумма уменьшения налога).

Из расчета авансового платежа за июнь или второй квартал 2022 года схема расчета авансового платежа по налогу в 1-м налоговом пороге выглядит так:

(Доход – уплаченные социальные отчисления, не включенные в расходы) * 12% – 3600 злотых (сумма за вычетом налога).

Источник
Поделитесь с друзьями:
Станислав Цыс

Предприниматель, маркетолог, руководитель Uniconsulting Group.
8 лет живу и веду бизнес в Польше
Консультирую по бизнес иммиграции в Польшу

Оцените автора
( 1 оценка, среднее 5 из 5 )
Uniconsulting.group
Добавить комментарий